المحاسبة المالية وإعداد التقارير يحتاج الأفراد إلى تدريب مستمر لمواكبة التطورات السريعة في الممارسات والأنظمة والمعايير المحاسبية، ويحتاجون إلى فهم عميق للمحاسبة المالية وتقارير الجودة من خلال المعاملات العادية وغير العادية في الأعمال.
المحاسبة هي مجموعة من المبادئ العلمية والافتراضات المنطقية المعروفة التي تحكم تحليل وجدولة وتسجيل العمليات المالية في مجموعة من السجلات والدفاتر لتحديد حركة أموال المشروع من الخسارة أو الربح خلال فترة زمنية وتحديد مراكز الصناديق في نهاية هذه الفترة.
أهمية المحاسبة
- لا توجد مؤسسة أو شركة بدون إدارة محاسبة ومالية متخصصة في تمويل الأعمال والمحاسبة المتعلقة بالشركة أو الفرد.
- المحاسبة من أهم العلوم لإتمام المعاملات المالية وإجراء التحليل المناسب.
- يتضمن علم المحاسبة، في جوهره، مجموعة من القواعد والأسس المالية التي يعتمد عليها المحاسب لإدارة المعاملات المالية بشكل عام.
- يغطي علم المحاسبة أيضًا العديد من العمليات الفرعية مثل إعداد التقارير المالية للأفراد والشركات والتدقيق الداخلي.
أنظر أيضا: أنواع القوائم المالية للشركات المقيدة بالبورصة المصرية
أهداف المحاسبة
- تقديم المعلومات المالية عن المشاريع والمنشآت على اختلاف أنواعها المالية والخدمية والتجارية والصناعية والزراعية وبجميع أشكالها سواء كانت شركات أموال أو شركات أفراد أو شركات فردية.
- توفر المحاسبة معلومات مالية تساعد في اتخاذ قرارات إدارية مختلفة داخل هذه الشركة.
- المساعدة في أداء الوظائف الإدارية المختلفة مثل المتابعة والرقابة والتنظيم والتخطيط.
- يتم استخدام المعلومات المالية من قبل أطراف ثالثة حول المشروع مثل الجمهور المهتم بأعمال المشروع والحكومة والمحللين الماليين والمستثمرين المحتملين في المشروع وأصحاب المشروع والدائنين.
تحديد التقارير المالية
- هي مجموعة من السجلات المالية المكتوبة والموثقة التي توضح تفاصيل الأعمال والأنشطة وتدقيقها ومراجعتها من قبل الجهات الحكومية المعدة والمتخصصة من مدققي الحسابات المالية والمحاسبين لغرض إعداد التقارير المالية، بالإضافة إلى الأغراض الاستثمارية.
- يتم إعداد التقارير المالية لتفصيل الوضع المالي للشركة لتحديد الملكية وإضافة الخسائر والأرباح.
أهمية التقارير المالية
من أهم الركائز التي يرتكز عليها علم المحاسبة التقارير المالية لما تحتويه من تفاصيل لمعلومات الشركة، وتشمل أهمية التقارير ما يلي:
- تحديد القدرة التجارية والمالية للشركة على زيادة الأرباح وتجنب الخسائر.
- تحديد ديون الشركة ومعرفة ما إذا كان يمكنها السداد أم لا.
- تتبع النتائج المالية بكافة تفاصيلها في حالة الربح والخسارة.
- تحديد النسب المالية للشركة حسب نشاطها التجاري.
- مراجعة البيانات المالية للشركة داخليا وخارجيا.
أهم التقارير المحاسبية
التقارير المالية هي معلومات مالية عن الشركة وهي مصممة لتلبية احتياجات متخذي القرار لهذه المعلومات من داخل الشركة أو خارجها. أهم التقارير المالية هي:
- القوائم المالية.
- عائدات الضرائب.
- تقارير إدارة الشركة.
- تقارير للوكالات والهيئات الحكومية المسؤولة عن إدارتنا ومسؤولياتنا التنظيمية المتعلقة بالبيئة والقوى العاملة والاستثمار وما إلى ذلك.
طريقة إعداد التقارير المالية
تعتمد الشركات بشكل أساسي على تحليل بياناتها المالية لإعداد تقارير مالية دورية لزيادة الأرباح وتجنب أي خسائر.
تحضير الميزانية العمومية
- تعد الميزانية العمومية جزءًا مهمًا من التقارير المالية لأنها تمثل الأصول المادية للشركة بالإضافة إلى صافي الخسائر والأرباح لفترة زمنية معينة.
قم بإعداد بيان الدخل
- ترجع أهميتها إلى شرح تفاصيل أصول الشركة بالإضافة إلى صافي الدخل والخسارة والأرباح والدخل الشامل للشركة لفترة من الزمن.
قم بإعداد بيان التدفق النقدي
- حيث يتم إعطاء مستخدمي البيانات المالية معلومات حول الأموال المدفوعة أو المستلمة خلال فترة زمنية.
أنظر أيضا: الإدارة المالية والتمويل
خصائص التقارير المالية
- مصدر مهم للحصول على المعلومات المالية.
- من أسس العمل المحاسبي، فهو يساعد على اتخاذ القرارات المتعلقة بالخطوط الإدارية.
- يقدم ملخصًا عن المركز المالي للشركة لأي من المساهمين والمستثمرين وما إلى ذلك.
- سيساهم كثيرًا في تحقيق أهداف العمل.
أنواع التقارير المالية
الربح والخسارة
- يوضح الدخل المكتسب خلال فترة معينة بالإضافة إلى التكاليف المتكبدة لتوليد الدخل أو الأرباح أو حتى الخسائر ومدى تأثير هذه الأرقام على إدارة التكلفة والتسعير والتسويق.
ورقة التوازن
- يظهر صورة مالية لنشاط تجاري من تاريخ معين، حيث تكون الوظيفة هي تقليل الخصوم والأصول والفرق بينها، أو تعبر عن حقوق ملكية الشركة، وتشمل بنود الميزانية العمومية الحسابات الدائنة والمخزون وحسابات القبض، السيولة النقدية.
هامش صافي الربح بمرور الوقت
- يساعد تتبع هامش الربح الصافي على مدى عدة سنوات في جهود التسويق وإدارة التكاليف والأسعار.
تقرير مالي دوري
يتم تحديده من قبل الإدارة أو القوانين المعمول بها ويرتبط بفترة زمنية معينة، ويتم تصنيفها وفقًا للفترات الزمنية التالية:
- كل عام أو شهر أو أسبوع أو يوم، ويتم تحديده وفق بعض السياسات، مثل كل 3 أشهر، أو 6 أشهر، ويسمى ربع ونصف الشهر.
تقرير مالي غير دوري
- هو التقرير الذي يتم إعداده وفق تعليمات معينة في ظروف معينة، مثل ظهور عجز مالي في صندوق الشركة، أو قلة عدد المخزونات في المستودعات، أو ظهور عجز مالي في أموال الشركة.
كيفية اعداد التقارير المالية
التقرير المالي ليس سوى سجل رسمي للمعاملات المالية للشركة وبيان بأرباحها وخسائرها وقيمة أصولها.
- موازنة الأصول المالية للشركة.
- استخدم النموذج المفضل للتقرير المالي للشركة لتنظيم المعلومات.
- إظهار أرباح الشركة وخسائرها من خلال بيان الدخل.
- يظهر حساب حقوق الملكية التغيرات في حقوق الملكية.
- يجب إكمال التقرير بحساب مبلغ المال الذي جلبته الشركة أو أنفقته.
كيفية كتابة تقرير مالي
- يجب أن يكون كل من يكتب التقرير المالي على دراية بالمعلومات المالية وأن يستخدم البيانات المالية المكتوبة والمدققة، ويكون مدير الحساب أو المحاسب العام أو المدير المالي هو الذي يكتب التقرير المالي.
أشياء يجب مراعاتها عند كتابة تقرير مالي
هناك عدة أمور يجب معرفتها قبل كتابة التقرير المالي للشخص المخول بكتابته:
أجزاء من التقرير المالي
يغطي التقرير المالي ما يلي:
مقدمة التقرير
- يحتوي على البيانات الأساسية لاسم الشركة وتاريخ إعداد التقرير والرقم التسلسلي لحفظ السجلات.
نص التقرير
- يحتوي على جميع المعلومات المالية التي تم إعداد التقرير من أجلها، وهذه المعلومات في شكل أرقام مصنفة في شكل جدول.
ملحوظات
- هذه هي المعلومات المكتوبة في نهاية التقرير وتشمل إرسال نسخ من التقرير للجهات التي ترغب في مشاهدته، وكذلك كتابة اسم كاتب التقرير.
خطوات كتابة التقرير المالي
لكتابة التقرير المالي، يجب اتباع الخطوات التالية:
- يتم استخدام المستندات الرسمية للشركة، والتي تحتوي على المقدمة، والتي تحتوي على اسم الشركة وشعارها، وجميع المعلومات لتقديم التقرير المالي.
- استخدم البيانات المالية للحصول على التفاصيل الصحيحة لكتابة التقرير المالي.
- قم بتدوين جميع التفاصيل المتعلقة بالأرقام في كل بيان مالي أو البنود التي ستتم مناقشتها في التقرير المالي.
- اكتب أي معلومات إضافية لتوضيح أي شيء غير واضح أو غير واضح في شكل نقطي.
- يجب كتابة ملاحظات عن التقرير المالي.
- اكتب اسم الشخص الذي أعد التقرير المالي بوضوح في نهاية التقرير.
- بعد ذلك يرفع التقرير المالي إلى مدقق الحسابات لإبداء رأيه فيه.
- أخيرًا، امنح المدير نسخة أصلية من التقرير المالي لاتخاذ أي إجراء.
أنظر أيضا: المحاسبة الإدارية وعلاقتها بالمحاسبة المالية
لتحسين عملية إعداد التقارير المالية، يجب استخدام نظام محاسبة على أساس الاستحقاق، والذي يفصل التكاليف المتعلقة بتسليم المنتج عن أي تكاليف أخرى.
افهم ربحية الإنتاج وقم بزيادة الإنتاج إذا لم تكن خطوط الإنتاج مربحة، فتأكد من استلام البيانات المالية في غضون أسبوعين من نهاية كل شهر.